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资本项目事后监管需加强

资本项目事后监管需加强

为深入落实行政审批制度改革要求,近年来,国家外汇局加大了资本项目外汇管理改革力度,大力推行简政放权,监管方式从事前审批逐步向事后监管转变,资本项目事后监管制度日趋完...

  为深入落实行政审批制度改革要求,近年来,国家外汇局加大了资本项目外汇管理改革力度,大力推行简政放权,监管方式从事前审批逐步向事后监管转变,资本项目事后监管制度日趋完善,但仍有一些问题亟待解决。

  系统数据质量有待提高。资本项目信息系统数据质量影响事后核查工作成效。首先是银行层面的数据。资本项目信息系统数据通过银行的涉外收支申报、外汇账户系统和会计结算系统采集,因此银行对应系统的原始数据质量对资本项目信息系统数据影响较大,实际业务中银行存在数据迟报、错报等情况,影响了数据质量。其次是企业层面的数据。资本项目信息系统中企业的经营数据主要通过企业年报“多报合一”的报告制度获得,这些数据是外汇局开展统计监测分析的重要数据源,数据的准确性决定统计监测分析的效果,目前外汇局对企业年报数据准确性缺少必要的审核,一定程度上影响了后续的数据利用。

  异常和违规线索的认定标准有待完善。发现异常线索和查处违规案例是事后监管的重要工作内容。目前对于部分资本项目业务,可为与不可为事项的认定标准较为模糊,难以准确认定市场主体的异常或违规行为。如外汇局某市分局在事后核查过程中发现某外商投资企业分配利润时不按规定来计提法定公积金,会计事务所也未在审计报告中对企业未计提法定公积金的事项进行说明,经办银行在利润汇出业务审核时也未提出异议。但由于目前没有针对外商投资企业在分配利润时应按规定计提法定公积金的规范性文件,检查部门难以对这类异常行为进行定性、处罚。

  合规性和异常指标体系需要及时修订。2018年以来,总局资本项目外汇管理政策进行了较大调整,部分合规性和异常指标已与现行政策不一致,应及时进行修订。如内保外贷登记注销业务下放银行后,企业可能存在不及时办理登记注销的情况,导致出现合规性指标中的内保外贷逾期及对外债权逾期等问题。对企业来讲,担保合同到期后,担保责任已经解除,是否及时办理担保注销登记,并不影响担保责任解除的事实,故逾期办理担保注销登记的行为不应构成违规。这类合规性指标应进行调整。

  事后监管工作机制有待完善和提升。尚未建立针对市场主体的事后监管模式,难以形成监管合力。事后监管成果在部门间没有形成共享机制。

  针对以上问题,笔者认为,完善资本项目事后监管应从以下几点入手。

  首先是提升资本项目信息系统数据质量,为事后监管提供数据保障。针对银行报送的数据,建议及时完善资本项目信息系统操作手册,明确数据填报标准,提高银行代客数据和自身业务数据报送的准确性,强化银行数据考核机制,提高银行控制数据质量的主动性。针对企业年报的数据,建议设立数据质量核查机制,引导企业准确报送数据,提高企业申报数据的准确性。针对外汇局统计的数据,建议增加系统汇总数据和明细数据的交叉核对功能,使监管人员全面掌握辖区资本项目交易情况,提高数据的利用效率。

  其次是完善资本项目异常和违规认定标准,为事后监管提供政策保障。建议完善资本项目外汇管理“负面清单”,让市场参与者明白“不能干什么”和“可以干什么”,形成“法无禁止皆可为”的公开透明的政策安排。事后监管人员可以在清晰的政策框架下,有针对性地开展事后监管工作。

  再次是修订资本项目信息系统合规性和异常指标体系,为事后监管提供技术支持。建议在负面清单的基础上完善资本项目合规性指标体系。对突破负面清单的指标数据,存在违规嫌疑,应做到逐笔核查,提高事后监管的针对性。对负面清单中未明确禁止,但可能对国际收支带来较大影响的行为设定为关注类指标。这类指标可以用于资本项目外汇收支的预警分析,提高事后监管的前瞻性。

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